PIT-38 – jak rozliczy膰?

180
pit-38

Je偶eli w 2018 roku prywatnie zby艂e艣 papiery warto艣ciowe lub udzia艂y sp贸艂ki to jeste艣 zobowi膮zany do rozliczenia si臋 za pomoc膮 druku PIT-38. Nie ma znaczenia kiedy zosta艂y papiery warto艣ciowe lub udzia艂y nabyte, nawet je偶eli dokonane zosta艂y przed kilku laty. Istotna jest tylko data ich sprzeda偶y 鈥 rozliczasz podatek za czynno艣ci zbycia (sprzeda偶y) w 2018 r.

Kto jest zobowi膮zany do z艂o偶enia deklaracji PIT-38?

Do rozliczenia podatku poprzez wype艂nienie formularza PIT-38 zobowi膮zani s膮 ci podatnicy, kt贸rzy w roku podatkowym 2018 uzyskali przych贸d odp艂atnie zbywaj膮c:

鈥 papiery warto艣ciowe;
鈥 po偶yczone papiery warto艣ciowe (czyli tzw. sprzeda偶 kr贸tka);
鈥 pochodne instrumenty finansowe oraz realizacje praw z nich wynikaj膮cych;
鈥 udzia艂y w sp贸艂kach, kt贸re maj膮 osobowo艣膰 prawn膮

lub kt贸re obj臋艂y udzia艂y w sp贸艂kach posiadaj膮cych osobowo艣膰 prawn膮 lub wk艂ad w sp贸艂dzielni w zamian za niepieni臋偶ny wk艂ad (jednak nie pod postaci膮 przedsi臋biorstwa lub jego zorganizowanej cz臋艣ci).

Rodzaje przychod贸w rozliczane w PIT-38

Deklaracja PIT-38 s艂u偶y do do rozliczenia przychod贸w kapita艂owych, czyli przychod贸w z kapita艂贸w pieni臋偶nych, mi臋dzy innymi:
– odsetki od depozyt贸w bankowych, lokat lub innych form oszcz臋dzania, przechowywania lub inwestowania,
– przychody z obrotu papierami warto艣ciowymi,
– dywidendy,
– zyski posiadaczy akcji i obligacji w momencie ich sprzeda偶y,
– inne przychody z tytu艂u udzia艂u w zyskach os贸b prawnych.

Wa偶ne. Nie musisz rozlicza膰 deklaracj膮 PIT-38 zysk贸w z lokat bankowych, oprocentowanych rachunk贸w ani otwartych funduszy inwestycyjnych, poniewa偶 to instytucje nimi zarz膮dzaj膮ce odprowadzaj膮 nale偶ny podatek. Obj臋cie udzia艂贸w w sp贸艂kach posiadaj膮cych osobowo艣膰 prawn膮 za wk艂ad pieni臋偶ny (np. za got贸wk臋) obliguje do z艂o偶enia PIT-38 dopiero w chwili zbycia udzia艂贸w. Ich obj臋cie nie generuje natomiast przychodu rozliczanego na PIT-38.

Przychody kapita艂owe nie s膮 rozliczane razem z innymi dochodami, ale na druku PIT-38. Formularz PIT-38 wype艂niaj膮 jedynie ci, kt贸rzy zysk z instrument贸w finansowych uzyskali indywidualnie. W formularzu tym nie umieszcza si臋 przychod贸w uzyskanych w ramach prowadzonej dzia艂alno艣ci gospodarczej.

Wype艂nianie deklaracji PIT-38

PIT-38 wype艂nia si臋 najcz臋艣ciej na podstawie dostarczonych przez makler贸w gie艂dowych formularzy PIT-8C, kt贸ry powiniene艣 otrzyma膰 do ko艅ca lutego 2018 r. Pami臋taj, aby dok艂adnie zweryfikowa膰 zyski i straty na otrzymanym formularzu. W przypadku sprzeda偶y poza rachunkiem inwestycyjnym, wszelkie obliczenia musisz zrobi膰 sam. Wyliczenia takie umie艣膰 nale偶y w druku PIT-38.

Pomocny b臋dzie PIT-8C, kt贸ry dostarczaj膮 biura maklerskie opiekuj膮ce si臋 rachunkiem inwestycyjnym. Je偶eli nie korzysta si臋 z ich us艂ug, konieczne b臋dzie samodzielne przygotowanie zestawienia przychod贸w oraz nale偶nego od nich podatku. W przypadku zmiany rachunku w roku podatkowym PIT-8C mo偶e nie obejmowa膰 wszystkich koszt贸w nabycia papier贸w warto艣ciowych. Warto przeanalizowa膰 kwoty wynikaj膮ce z informacji podatkowej.

Ma艂偶onkowie wype艂niaj膮 PIT 38 ka偶dy dla siebie, niezale偶nie. Nie ma mo偶liwo艣ci rozliczenia si臋 艂膮cznie w zwi膮zku z przychodami wykazywanymi na PIT-38. Mimo zakazu rozliczania dochod贸w wsp贸lnie z ma艂偶onkiem, wype艂nienie PIT-38 nie wyklucza mo偶liwo艣ci wsp贸lnego z艂o偶enia innych deklaracji podatkowych, np. PIT-37.

Druk PIT 38 wype艂nij do 30 kwietnia bie偶膮cego roku podatkowego, chyba, 偶e dzie艅 ten przypada w niedziel臋, czyli dzie艅 ustawowo wolny od pracy, wtedy nast臋pnym obowi膮zuj膮cym terminem jest nast臋puj膮cy po nim pierwszy dzie艅 roboczy (2 maja).

Jak z艂o偶y膰 PIT przez internet?

PIT 2019 mo偶esz z艂o偶y膰 r贸wnie偶 przez internet za po艣rednictwem portalu www.e-deklaracje.gov.pl, wymagane s膮: dost臋p do internetu, PESEL lub NIP, data urodzenia, kwota przychodu uzyskan膮 w roku 2017 (w celu weryfikacji to偶samo艣ci podatnika) lub profil zaufany.

Instrukcja sk艂adnia deklaracji podatkowej przez internet:

Wejd藕 na stron臋 internetow膮 Ministerstwa Finans贸w i wybierz zak艂adk臋 e-Deklaracje. Nast臋pnie pobierz aplikacj臋 do rozliczenia.

  1. W programie wype艂nij formularz PIT 38, wpisuj膮c do niego swoje dane osobowe oraz informacje na temat przychod贸w w 2018 roku.
  2. Po wype艂nieniu formularzu, podaj jeszcze kwot臋 przychodu z 2017 roku, w celu potwierdzenia swojej to偶samo艣ci, je偶eli nie korzystasz z profilu zaufanego.
  3. Wype艂niony dokument wy艣lij za po艣rednictwem systemu.
  4. Po wys艂aniu rozliczenia PIT 38, koniecznie pobierz, wydrukuj i zachowaj Urz臋dowe Po艣wiadczenie Odbioru (UPO), kt贸re jest potwierdzeniem z艂o偶enia zeznania podatkowego. Jest ono traktowane na r贸wni z potwierdzeniem z艂o偶enia rozliczenia w urz臋dzie skarbowym lub nadaniem listu poleconego.

Do kiedy mo偶na rozliczy膰 PIT przez internet?

Je偶eli sk艂adasz rozliczenie przez internet musisz to zrobi膰 najp贸藕niej do 30 kwietnia do godziny 23:59.