PIT-38 – jak rozliczy─ç?

373
pit-38

Je┼╝eli w 2018 roku prywatnie zby┼ée┼Ť papiery warto┼Ťciowe lub udzia┼éy sp├│┼éki to jeste┼Ť zobowi─ůzany do rozliczenia si─Ö za pomoc─ů druku PIT-38. Nie ma znaczenia kiedy zosta┼éy papiery warto┼Ťciowe lub udzia┼éy nabyte, nawet je┼╝eli dokonane zosta┼éy przed kilku laty. Istotna jest tylko data ich sprzeda┼╝y ÔÇô rozliczasz podatek za czynno┼Ťci zbycia (sprzeda┼╝y) w 2018 r.

Kto jest zobowi─ůzany do z┼éo┼╝enia deklaracji PIT-38?

Do rozliczenia podatku poprzez wype┼énienie formularza PIT-38 zobowi─ůzani s─ů ci podatnicy, kt├│rzy w roku podatkowym 2018 uzyskali przych├│d odp┼éatnie zbywaj─ůc:

ÔÇô papiery warto┼Ťciowe;
ÔÇô po┼╝yczone papiery warto┼Ťciowe (czyli tzw. sprzeda┼╝ kr├│tka);
ÔÇô pochodne instrumenty finansowe oraz realizacje praw z nich wynikaj─ůcych;
ÔÇô udzia┼éy w sp├│┼ékach, kt├│re maj─ů osobowo┼Ť─ç prawn─ů

lub kt├│re obj─Ö┼éy udzia┼éy w sp├│┼ékach posiadaj─ůcych osobowo┼Ť─ç prawn─ů lub wk┼éad w sp├│┼édzielni w zamian za niepieni─Ö┼╝ny wk┼éad (jednak nie pod postaci─ů przedsi─Öbiorstwa lub jego zorganizowanej cz─Ö┼Ťci).

Rodzaje przychod├│w rozliczane w PIT-38

Deklaracja PIT-38 służy do do rozliczenia przychodów kapitałowych, czyli przychodów z kapitałów pieniężnych, między innymi:
– odsetki od depozyt├│w bankowych, lokat lub innych form oszcz─Ödzania, przechowywania lub inwestowania,
– przychody z obrotu papierami warto┼Ťciowymi,
– dywidendy,
– zyski posiadaczy akcji i obligacji w momencie ich sprzeda┼╝y,
– inne przychody z tytu┼éu udzia┼éu w zyskach os├│b prawnych.

Wa┼╝ne. Nie musisz rozlicza─ç deklaracj─ů PIT-38 zysk├│w z lokat bankowych, oprocentowanych rachunk├│w ani otwartych funduszy inwestycyjnych, poniewa┼╝ to instytucje nimi zarz─ůdzaj─ůce odprowadzaj─ů nale┼╝ny podatek. Obj─Öcie udzia┼é├│w w sp├│┼ékach posiadaj─ůcych osobowo┼Ť─ç prawn─ů za wk┼éad pieni─Ö┼╝ny (np. za got├│wk─Ö) obliguje do z┼éo┼╝enia PIT-38 dopiero w chwili zbycia udzia┼é├│w. Ich obj─Öcie nie generuje natomiast przychodu rozliczanego na PIT-38.

Przychody kapita┼éowe nie s─ů rozliczane razem z innymi dochodami, ale na druku PIT-38. Formularz PIT-38 wype┼éniaj─ů jedynie ci, kt├│rzy zysk z instrument├│w finansowych uzyskali indywidualnie. W formularzu tym nie umieszcza si─Ö przychod├│w uzyskanych w ramach prowadzonej dzia┼éalno┼Ťci gospodarczej.

Wypełnianie deklaracji PIT-38

PIT-38 wype┼énia si─Ö najcz─Ö┼Ťciej na podstawie dostarczonych przez makler├│w gie┼édowych formularzy PIT-8C, kt├│ry powiniene┼Ť otrzyma─ç do ko┼äca lutego 2018 r. Pami─Ötaj, aby dok┼éadnie zweryfikowa─ç zyski i straty na otrzymanym formularzu. W przypadku sprzeda┼╝y poza rachunkiem inwestycyjnym, wszelkie obliczenia musisz zrobi─ç sam. Wyliczenia takie umie┼Ť─ç nale┼╝y w druku PIT-38.

Pomocny b─Ödzie PIT-8C, kt├│ry dostarczaj─ů biura maklerskie opiekuj─ůce si─Ö rachunkiem inwestycyjnym. Je┼╝eli nie korzysta si─Ö z ich us┼éug, konieczne b─Ödzie samodzielne przygotowanie zestawienia przychod├│w oraz nale┼╝nego od nich podatku. W przypadku zmiany rachunku w roku podatkowym PIT-8C mo┼╝e nie obejmowa─ç wszystkich koszt├│w nabycia papier├│w warto┼Ťciowych. Warto przeanalizowa─ç kwoty wynikaj─ůce z informacji podatkowej.

Ma┼é┼╝onkowie wype┼éniaj─ů PIT 38 ka┼╝dy dla siebie, niezale┼╝nie. Nie ma mo┼╝liwo┼Ťci rozliczenia si─Ö ┼é─ůcznie w zwi─ůzku z przychodami wykazywanymi na PIT-38. Mimo zakazu rozliczania dochod├│w wsp├│lnie z ma┼é┼╝onkiem, wype┼énienie PIT-38 nie wyklucza mo┼╝liwo┼Ťci wsp├│lnego z┼éo┼╝enia innych deklaracji podatkowych, np. PIT-37.

Druk PIT 38 wype┼énij do 30 kwietnia bie┼╝─ůcego roku podatkowego, chyba, ┼╝e dzie┼ä ten przypada w niedziel─Ö, czyli dzie┼ä ustawowo wolny od pracy, wtedy nast─Öpnym obowi─ůzuj─ůcym terminem jest nast─Öpuj─ůcy po nim pierwszy dzie┼ä roboczy (2 maja).

Jak złożyć PIT przez internet?

PIT 2019 mo┼╝esz z┼éo┼╝y─ç r├│wnie┼╝ przez internet za po┼Ťrednictwem portalu www.e-deklaracje.gov.pl, wymagane s─ů: dost─Öp do internetu, PESEL lub NIP, data urodzenia, kwota przychodu uzyskan─ů w roku 2017 (w celu weryfikacji to┼╝samo┼Ťci podatnika) lub profil zaufany.

Instrukcja sk┼éadnia deklaracji podatkowej przez internet:

Wejd┼║ na stron─Ö internetow─ů Ministerstwa Finans├│w i wybierz zak┼éadk─Ö e-Deklaracje. Nast─Öpnie pobierz aplikacj─Ö do rozliczenia.

  1. W programie wype┼énij formularz PIT 38, wpisuj─ůc do niego swoje dane osobowe oraz informacje na temat przychod├│w w 2018 roku.
  2. Po wype┼énieniu formularzu, podaj jeszcze kwot─Ö przychodu z 2017 roku, w celu potwierdzenia swojej to┼╝samo┼Ťci, je┼╝eli nie korzystasz z profilu zaufanego.
  3. Wype┼éniony dokument wy┼Ťlij za po┼Ťrednictwem systemu.
  4. Po wys┼éaniu rozliczenia PIT 38, koniecznie pobierz, wydrukuj i zachowaj Urz─Ödowe Po┼Ťwiadczenie Odbioru (UPO), kt├│re jest potwierdzeniem z┼éo┼╝enia zeznania podatkowego. Jest ono traktowane na r├│wni z potwierdzeniem z┼éo┼╝enia rozliczenia w urz─Ödzie skarbowym lub nadaniem listu poleconego.

Do kiedy mo┼╝na rozliczy─ç PIT przez internet?

Je┼╝eli sk┼éadasz rozliczenie przez internet musisz to zrobi─ç najp├│┼║niej do 30 kwietnia do godziny 23:59.